Qu'est-ce que la défiscalisation des heures supplémentaires ?
Depuis 2026, les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu dans la limite de 8 000 € par an. Cela signifie que la part de votre salaire correspondant à des heures supplémentaires n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu (mais reste soumise aux cotisations sociales). Concrètement, si vous gagnez 2 000 € brut par mois et que vous effectuez 10 heures supplémentaires à 25% de majoration, le montant exonéré sera calculé sur la base de ces heures. Attention, l'exonération ne concerne que l'impôt sur le revenu, pas les prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.). Cette mesure vise à encourager le travail supplémentaire en augmentant le net perçu.
Comment calculer le net des heures supplémentaires ? Exemple chiffré
Prenons l'exemple d'un salarié non-cadre au smic (environ 1 767 € brut par mois en 2026) qui effectue 10 heures supplémentaires dans le mois, majorées à 25% (taux légal pour les 8 premières heures au-delà de 35h).
Calcul du brut des heures sup : Taux horaire smic 2026 ≈ 10,45 €. Heure sup majorée à 25% : 10,45 × 1,25 = 13,06 €. Pour 10 heures : 130,63 € brut ajouté.
Estimation du net : Pour un non-cadre, le taux de charges salariales est d'environ 22% (barème indicatif 2026). Soit net = 130,63 × (1 - 0,22) = 130,63 × 0,78 ≈ 101,89 € net ajouté. Si vous êtes cadre (25% de charges), net ≈ 130,63 × 0,75 = 97,97 €. Dans la fonction publique (16%), net ≈ 109,73 €.
Défiscalisation : Les 130,63 € sont exonérés d'impôt sur le revenu (dans la limite du plafond annuel). Si vous êtes imposé à 30%, l'économie d'impôt est d'environ 130,63 × 0,30 = 39,19 € supplémentaire. Bilan : net + économie impôt ≈ 141 € pour un non-cadre.
Quel est le barème des charges sur les heures supplémentaires ?
Les heures supplémentaires sont soumises aux mêmes cotisations sociales que le salaire de base, à l'exception de l'impôt sur le revenu pour la partie défiscalisée. Voici un barème indicatif pour 2026 (estimation, remplace toujours ton bulletin de paie) :
| Statut | Taux de charges salariales | Net pour 100 € brut d'heures sup |
|---|---|---|
| Non-cadre | ≈ 22% | 78 € |
| Cadre | ≈ 25% | 75 € |
| Fonction publique | ≈ 16% | 84 € |
Ces taux incluent la CSG et la CRDS (≈ 9,7% du brut) qui ne sont pas concernées par la défiscalisation. L'économie d'impôt s'ajoute au net, selon votre tranche d'imposition.
Utilisez notre simulateur pour vos heures supplémentaires défiscalisées
Calculer le net des heures supplémentaires manuellement peut être complexe. Notre outil en ligne, Brut en Net, vous permet de convertir votre salaire brut en net en un clic, heures comprises. Vous pouvez aussi convertir le net en brut pour vos négociations salariales. Pour une estimation rapide, essayez 2000 € brut en net ou adaptez à vos propres chiffres. Notre calculateur prend en compte votre statut (non-cadre, cadre, fonction publique) et les majorations légales. Résultat net après impôt estimé (défiscalisation incluse).