Définition et calcul du net imposable et du net à payer
Le net à payer (ou net perçu) est le montant qui arrive sur votre compte bancaire : salaire brut moins toutes les cotisations sociales salariales (sécurité sociale, retraite, chômage, CSG/CRDS déductibles, etc.). En 2026, pour un non-cadre, les cotisations salariales représentent environ 22 % du brut.
Le net imposable (ou net fiscal) est la base utilisée par l’administration fiscale pour calculer votre impôt sur le revenu. Il se calcule à partir du net à payer, auquel on réintègre la part non déductible de la CSG/CRDS (soit 2,9 % sur 9,7 % de CSG/CRDS totale, soit environ 6,8 % déductible + 2,9 % non déductible). On ajoute aussi la part patronale de prévoyance complémentaire et mutuelle si elles sont obligatoires.
En général, le net imposable est supérieur au net à payer, car la CSG non déductible et certains avantages sont réintégrés.
Exemple chiffré : 3 000 € brut en net imposable et net à payer
Prenons un salaire brut de 3 000 € pour un non-cadre en 2026. Avec un taux de cotisations salariales indicatif de 22 %, le net à payer s’élève à :
- Net à payer = 3 000 - (3 000 × 22 %) = 2 340 €.
Pour obtenir le net imposable : réintégrer la part non déductible de la CSG/CRDS (2,9 % du brut) et d’autres éléments (part patronale de mutuelle, prévoyance). Hypothèse : la mutuelle obligatoire coûte 50 €/mois part patronale. Calcul :
- CSG non déductible : 3 000 × 2,9 % = 87 €.
- Part patronale mutuelle : 50 €.
- Net imposable = 2 340 + 87 + 50 = 2 477 €.
Sur la fiche de paie, vous verrez donc 2 340 € versés, mais déclarerez 2 477 € aux impôts.
| Montant | Brut | Net à payer | Net imposable |
|---|---|---|---|
| Valeur | 3 000 € | 2 340 € | 2 477 € |
Pourquoi le net imposable est-il différent selon les statuts ?
Les taux de cotisations varient :
- Non-cadre : cotisations ~22 % du brut → net à payer plus élevé, net imposable proche du net perçu.
- Cadre : cotisations ~25 % du brut → net à payer plus bas, mais net imposable moins impacté car les cotisations chômage et retraite additionnelles sont déductibles.
- Fonction publique : cotisations ~16 % du brut → net à payer plus haut, mais net imposable souvent plus élevé car la CSG non déductible et la CRDS pèsent proportionnellement plus.
Les éléments réintégrés (CSG non déductible, mutuelle patronale, prévoyance) sont identiques en pourcentage du brut, mais la base diffère. Le net imposable sert de référence pour le calcul de l'impôt.
Tableau récapitulatif : net imposable vs net à payer (estimations 2026)
| Catégorie | Brut mensuel | Net à payer (estim.) | Net imposable (estim.) |
|---|---|---|---|
| Non-cadre | 2 200 € | 1 716 € | 1 795 € |
| Cadre | 3 000 € | 2 250 € | 2 362 € |
| Fonctionnaire | 2 500 € | 2 100 € | 2 180 € |
Ces valeurs sont indicatives. Utilisez notre simulateur Brut en Net pour un calcul personnalisé.